Как вести налоговый учет материалов в строительстве при выставлении заказчику авансовых счетов-фактур?

Comments

• Добрый день!
  Уточните, пожалуйста, в этой теме Вас интересует вопрос с точки зрения налогового учета, бухучета или же Вас интересует работа в программе? Напоминаю, что, согласно правилам форума в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме.
  
  И укажите, пожалуйста, применяемую систему налогообложения и организационно-правовую форму. После Ваших пояснений модератор при необходимости отредактирует заголовок и перенесёт тему в другой раздел.
• Налоговый учет
• Цитата: Налоговый учет

  Укажите, пожалуйста, применяемую систему налогообложения и организационно-правовую форму. После Ваших пояснений модератор при необходимости отредактирует заголовок и перенесёт тему в другой раздел.
• ОСНО
• Цитата: как вести учет материалов при выставлении авансовых счетов фактур. Авансы не попадают в Прибыль. Соответственно в Прибыли стоит убыток.

  Порядок отражения материалов в расходах, уменьшающих налог на прибыль, не зависит от наличия или отсутствия аванса.
  
  Убыток у Вас, скорее всего, от того, что Вы все материалы списываете сразу в расходы. А это неправильно.
  
  В целях налога на прибыль все расходы делятся на прямые и косвенные (п.1 ст. 318 НК РФ).
  Косвенные списываются в расходы сразу, независимо от реализации объектов.
  Прямые расходы - те, которые напрямую связаны со строительством того или иного объекта - списываются только после реализации "своего" объекта. До этого ждут своего часа на незавершенных расходах.
  
  Материалы напрямую связаны со строительством конкретного объекта, поскольку составляют материальную основу этого объекта.
  Поэтому материалы, как правило, прямые расходы.
  Да, конечно, в конце пункта 1 ст. 318 НК РФ сказано:
  

  Цитата:Налогоплательщиксамостоятельноопределяет в учетной политике для целей налогообложения перечень прямых расходов, связанных с производством товаров (выполнением работ, оказанием услуг).

  Но при этом налогоплательщик несёт ответственность за действия, направленные на намеренное снижение налога.
  К этому относится отнесение всех (!) расходов при строительстве к косвенным.
  Надеюсь, к Вам это не относится.
  
  Итак, материалы - типичные прямые расходы. И их сразу в учете надо относить к расходам конкретного строительного объекта.
  И когда этот объект реализовывается (и образуется доход), тогда списываете и прямые расходы, связанные с этим объектом - это будет расход, уменьшающий доход.
  
  Итак, учет материалов. Проводки бухгалтерского учета, но на их основе строится и налоговый учет.
  
  1. Купили материалы, приняли их на склад:
  Дт 10.01 - Кт 60
  
  2. Отпустили материалы на строительство и развезли по объектам "1", "2" и "3":
  Дт 20 (1) - Кт 10.01
  Дт 20 (2) - Кт 10.01
  Дт 20 (3) - Кт 10.01
  
  3. Получили аванс по объекту 1:
  Дт 51 - Кт 62 (1)
  
  4. Сдали объект "1" заказчику:
  Дт 62 (1) - Кт 90.01
  Дт 90.02 - Кт 20 (1)
  
  Вот, как-то так...
  
  Успехов!
• ЗДРАВТВУЙТЕ. ПОКА МЫ ПОЛУЧАЕМ ТОЛЬКО АВАНСЫ ОТ ЗАКАЗЧИКА, ВЫПОЛНЕНИЕ (РЕАЛИЗАЦИЮ) НЕ ВЫСТАВЛЯЕМ. ПО УСЛОВИЯМ ДОГОВОРА, ВЫПОЛНЕНИЕ ВЫСТАВИМ В ПЕРВОМ КВАРТАЛЕ 2024Г.  ПОЭТОМУ НЕМНОГО НЕ ПОНЯТНО КАК ВЕСТИ УЧЕТ МАТЕРИАЛОВ. ДОПУСТИМ МЫ НА ЭТИ АВАНСЫ ЗАКУПАЕМ БЕТОН, АРМАТУРУ И Т.Д., ЭТИ МАТЕРИАЛЫ Я ДОЛЖНА СРАЗУ СПИСАТЬ НА ОБЪЕКТ, Я ЖЕ НЕ МОГУ ХРАНИТЬ БЕТОН НА СКЛАДЕ. ОТСЮДА И ВЫЛЕЗАЕТ УБЫТОК ПО ПРИБЫЛИ. ПОЭТОМУ И ВОПРОС ВОЗНИКАЕТ. ЕСЛИ БЫ КВАРТАЛ В КВАРТАЛ ВСЕ ЗАКРЫВАЛИ, ВОПРОСОВ НЕ БЫЛО БЫ
• Добрый день!
  Евгения 20232023, пожалуйста, не пишите текст сообщения заглавными буквами: в интернет-пространстве это воспринимается как крик.
• Юлия Радская,  извините0 я не знала. Не буду
• Вы бетон привезли на объект? Вот и относите на расходы по объекту:
  Дт 10 - Кт 60
  Дт 20 - Кт 10
  
  Никто не заставляет Вас хранить материалы на складе. Но и списывать в реализацию, которой нет, нельзя.
  "храните" на счете 20. Бетон там долго может "хранится".
  
  Успехов!
• Спасибо огромное